Налоговые изменения ради военных расходов привели к падению сборов с малого бизнеса

Ужесточение налоговой политики в отношении малого бизнеса, предпринятое для дополнительного финансирования военных расходов, привело к обратному эффекту — снижению поступлений в казну.

По данным Минфина, в январе–марте 2026 года совокупные налоговые поступления от предпринимателей и граждан, работающих на специальных налоговых режимах, сократились на 22,2% в годовом выражении. ФНС оценила падение менее резко: в первом квартале сборы уменьшились на 16% и составили 537,2 млрд руб.

Какие режимы пострадали

К специальным налоговым режимам для малого бизнеса относятся упрощённая система налогообложения (УСН), патентная система (ПСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), а также налог на профессиональный доход (НПД) для самозанятых. Основной объём поступлений по этим режимам формирует доходы региональных бюджетов.

С 1 января 2026 года власти повысили ставку НДС с 20% до 22%, отменили льготы по страховым взносам для бизнеса и резко снизили порог годовой выручки, позволяющий использовать УСН без уплаты НДС, — с 60 до 20 млн руб. Расчётно эти меры должны были дать федеральному бюджету дополнительно около 200 млрд руб.

Однако, по оценке младшего директора по суверенным и региональным рейтингам агентства «Эксперт РА» Владислава Бухарского, отрицательную динамику демонстрируют сейчас почти все спецрежимы, кроме налога на профессиональный доход. Вклад НПД при этом остаётся символическим — менее 4% совокупных поступлений.

Ключевым для малого бизнеса остаётся режим УСН. Поступления по нему, по данным эксперта, в первом квартале сократились почти на 9% год к году, до 159,3 млрд руб. По его прогнозу, до конца 2026 года сборы по УСН вряд ли вернутся к росту: предприниматели вынуждены адаптировать модели работы и оптимизировать издержки в новых условиях.

Переток на автоУСН и проблемы патентной системы

Председатель Союза бухгалтеров и налоговых консультантов Евгения Мемрук считает, что резкое сокращение поступлений по спецрежимам во многом объясняется перетоком компаний с классической УСН на автоматизированный режим автоУСН.

По данным ФНС, в первом квартале 2026 года налоговые сборы с предприятий на автоУСН выросли в 50 раз по сравнению с аналогичным периодом прошлого года и достигли 41,9 млрд руб. Количество налогоплательщиков, выбравших этот режим, с начала года увеличилось примерно в 10 раз и превысило 360 тыс., отмечал глава налоговой службы Даниил Егоров.

При этом, по словам Мемрук, поступления по патентной системе в начале года ушли в отрицательную зону и составили минус 1,8 млрд руб. Она объясняет это тем, что часть предпринимателей утратила право применять ПСН из‑за превышения лимитов по доходам, что потребовало перерасчётов и возвратов.

Эксперт ожидает общего падения налоговых сборов по специальным режимам для бизнеса на 8–12% по итогам 2026 года. Вместе с тем, по её оценке, государство частично компенсирует этот провал за счёт увеличения взносов во внебюджетные фонды и расширения использования автоУСН.

Дефицит федерального бюджета растёт

Несмотря на рост отдельных источников доходов, общая ситуация с федеральным бюджетом ухудшается. В первом квартале 2026 года его доходы, по данным Минфина, оказались на 8,2% ниже уровня аналогичного периода прошлого года и составили 8,3 трлн руб.

Расходы при этом продолжают ускоренно расти: за первые три месяца года они увеличились на 17%, до 12,9 трлн руб. В результате дефицит федерального бюджета достиг 4,5 трлн руб. уже к концу марта при утверждённом на год плане 3,8 трлн руб.

Сводные данные по консолидированному бюджету, включающему региональный и муниципальный уровни, пока не опубликованы, однако эксперты ожидают дальнейшего усиления нагрузки на финансы субъектов Федерации на фоне падения поступлений от малого бизнеса и изменения структуры налоговых режимов.